קרנות השתלמות

הן שכירים והן עצמאים נהנים מ־3 סוגי הטבות מס:

לא. קרנות ההשתלמות מאפשרות להפקיד חלק מההכנסה מעבודה (שכיר) או ממשלח היד (עצמאי), ולכן מי שאין להם הכנסות מעבודה או ממשלח יד – למשל ילדים, פנסיונרים או מובטלים – לא יכולים לחסוך בהן.

כמו כן, בעוד שכל עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות, הזכות של עובדים שכירים להפקיד לקרן אינה אוטומטית אלא תלויה בהסכם העבודה עם המעסיק.

כן, אך הסכומים המזכים בהטבות מס מוגבלים עד לתקרות שנקבעו, וגם כאן קיימים הבדלים בין עצמאים לשכירים.

עצמאים יכולים ליהנות מהטבה בתשלומי מס הכנסה בשנת ההפקדה אם יפקידו עד 4.5% מההכנסה השנתית החייבת במס שלהם (ההכנסות פחות ההוצאות המותרות), עד לתקרת הכנסה של 293,397 ₪ (נכון לשנת 2026). כלומר, ההפקדה המרבית המזכה בהטבה במס הכנסה באותה שנה היא 13,203 ₪.

השווי הכספי של ההטבה במס ההכנסה נקבע בהתאם לשיעור המס השולי שחל על כל עצמאי, ועשוי להגיע עד ל־4,621 ₪ בשנה עבור עצמאים שההכנסה החייבת במס שלהם היא לפחות 293,397 ₪.

עבור שכירים, ההטבה במס הכנסה מוענקת על שכר חודשי של עד 15,712 ₪ ועד להפקדה של 1,571.2 ₪ בחודש (10% מהשכר). הפקדות השכירים מתחלקות בין המעסיק לעובד ביחס של 1:3 (עד 7.5% המעסיק ועד 2.5% העובד). הטבת המס ניתנת על הפקדת המעסיק, שכן מדובר בפועל בכסף שהעובד מקבל מבלי לשלם עליו מס (עד לתקרה שנקבעה).

הסוג השני של הטבת מס הוא פטור ממס רווחי הון של 25%. עצמאים זכאים לפטור על הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה (נכון לשנת 2026) – תקרה גבוהה יותר מזו המזכה בהטבה במס הכנסה. שכירים נהנים אף הם מהפטור, אך תקרת ההפקדה המזכה זהה לתקרת ההטבה במס הכנסה ועומדת על עד 1,571 ₪ בחודש.

הטבת המס השלישית היא דחייה בתשלום מס רווחי הון: ניתן לנייד את הכסף ממסלול השקעה אחד לאחר או מחברה מנהלת אחת לאחרת מבלי לשלם מס, וכך להמשיך לחסוך את הקרן והרווחים לאורך זמן ולהגדיל את פוטנציאל התשואה.

עצמאים נהנים גם מהטבה ייחודית נוספת שאינה ניתנת לשכירים – הקטנת ההכנסה החייבת לצורך תשלומים לביטוח לאומי, ובכך הפחתה של עד 17.83% בתשלומים אלה.

קרנות ההשתלמות מנוהלות על ידי בתי השקעות וחברות ביטוח ומציעות מגוון רחב של מסלולים, המתמחים באפיקי השקעה שונים ובאופי ניהול הכסף (אקטיבי או פאסיבי): מסלול כללי, מסלול מניות, מסלול אשראי ואג"ח, מסלול משולב סחיר, מסלול עוקב מדד S&P 500, מסלול אג"ח ממשלות, מסלול אשראי ואג"ח עד 25% מניות, מסלול כספי (שקלי), מסלול עוקב מדדים גמיש ומסלול עוקב מדדי מניות.